経営・財務
自己資本比率・流動比率の見方|銀行が見る会社の健康診断書を解説
銀行が融資審査で重視する自己資本比率と流動比率の見方を解説。計算式・目安・業種別の中央値、財務体質改善の方法、建設業・製造業で起こりやすい数値悪化のパターン、経営者が毎月見るべきポイントを整理します。
売上1億円・利益500万円——これだけでは銀行は判断しません。本当に見ているのは会社の体力です。
その代表が自己資本比率と流動比率の2つです。融資・資金調達・信用力・倒産リスクの全てに関係する、経営者必読の指標です。
自己資本比率とは
会社の資産のうち、どれだけが自分のお金なのかを示す指標です。
自己資本比率 = 自己資本 ÷ 総資産 × 100
計算例
- 自己資本: 1,000万円
- 総資産: 5,000万円
1,000 ÷ 5,000 × 100 = 20%
自己資本比率は20%です。
自己資本比率の目安
| 自己資本比率 | 評価 |
|---|---|
| 10%未満 | 危険水準 |
| 10〜20% | やや弱い |
| 20〜40% | 標準 |
| 40%以上 | 優良 |
| 60%以上 | 非常に優良 |
なぜ重要なのか
自己資本比率が低いほど、借金依存度が高いことを意味します。
景気悪化時に資金繰りが急速に悪化するリスクが高まります。銀行も低自己資本比率の会社には慎重になります。
流動比率とは
短期的な支払い能力を示す指標です。簡単に言えば「今すぐ支払いができるか」を表します。
流動比率 = 流動資産 ÷ 流動負債 × 100
計算例
- 流動資産: 3,000万円
- 流動負債: 2,000万円
3,000 ÷ 2,000 × 100 = 150%
流動比率は150%です。
流動比率の目安
| 流動比率 | 評価 |
|---|---|
| 100%未満 | 危険水準 |
| 100〜120% | 注意 |
| 120〜200% | 健全 |
| 200%以上 | 非常に健全 |
銀行が嫌う会社の特徴
- 自己資本比率10%未満
- 流動比率100%未満
- 連続赤字
- 借入依存度が高い
これらは資金繰り悪化リスクが高いと判断されます。
建設業で多い例
売掛金が大きい→総資産が膨らむ→自己資本比率が相対的に低下、という構造です。
完成工事未収入金が増えると、見かけの総資産が膨らみ自己資本比率を押し下げます。詳細は建設業の資金繰りで構造を整理しています。
製造業で多い例
在庫増加→資金固定化→流動比率悪化、という流れです。
在庫は流動資産ですが、現金化しにくい資産です。当座比率(流動比率から在庫を除いた指標)で見ると、見かけの流動比率より厳しい数値になります。
業種別の中央値の目安
中小企業庁の調査などをもとにすると、業種別の自己資本比率の中央値は概ね次の傾向があります。
- 建設業: 25〜35%
- 製造業: 30〜45%
- 卸売業: 25〜35%
- 小売業: 25〜35%
- サービス業: 30〜45%
自社が業種平均を上回っているか確認することが、財務体質判断の起点です。
注意したい思い込み
「売上が大きいから安心」
違います。財務体質は別問題です。売上1億円でも自己資本比率5%なら危険です。
「利益が出ているから安全」
違います。借入依存かもしれません。詳細はキャッシュフロー計算書の読み方で構造を整理しています。
改善方法
① 利益を内部留保する
配当・役員報酬を抑え、利益を会社に残します。
② 借入依存を減らす
借入返済を進める、不要な借入を整理する。
③ 在庫を削減する
過剰在庫を処分し、総資産を圧縮します。在庫回転期間を参照してください。
④ 売掛金回収を早める
回収サイトを短縮し、現金比率を上げます。売掛金回転期間を参照してください。
毎月見るべき数字
- 自己資本比率
- 流動比率
- 現金残高
- 売掛金残高
- 借入金残高
詳細な月次運用は月次決算の進め方で整理しています。
自己資本比率を急に上げる方法はあるか
短期的には限定的です。
増資・利益の内部留保は時間がかかります。借入返済+利益確保を継続することが王道です。
ただし、ファクタリングを活用して借入を抑えると、結果的に自己資本比率の改善に寄与する場合があります。詳細はファクタリング会社の比較で確認できます。
経営者の方々へ
会社経営は売上競争ではなく生存競争です。
自己資本比率と流動比率は、会社が生き残れるかを示す健康診断書です。読者の皆さんに伝えたいのは、「年に1度は健康診断のように財務体質を点検する」という1つの習慣です。決算書を専門家任せにせず、経営者自身が数字を理解することが第一歩です。
実務で役立つ3つの補足ポイント
1. 「自社の財務状態」を客観視する: 月次の入出金パターン・売掛サイト・支払サイトを定期的に整理しておくと、資金需要のタイミングを事前に把握できます。突発的な対応より計画的な調達が有利です。
2. 「優先順位」を明確に持つ: 「スピード優先」「コスト優先」「秘密保持優先」など、自社の優先順位を明確にしておくと、会社選びがスムーズになります。優先順位なしの比較は迷走の原因です。
3. 「経営者保証」「個人保証」の有無を確認: ファクタリングは原則として担保・保証人不要ですが、契約書に保証関連条項がないか必ず確認してください。
資金繰り改善の全体像は中小企業の資金調達9手段ガイド・ファクタリング会社の比較もあわせてご確認ください。
まとめ
自己資本比率は会社の体力、流動比率は支払い能力です。
売上や利益だけではなく、会社の健康状態も毎月確認しましょう。次の記事では在庫回転期間を解説します。
シリーズ全体は中小企業の数字経営入門で整理しています。
よくある質問
基本的には良いです。ただし、過度に高いと「投資が消極的」と評価される場合もあります。30〜40%が中小企業の目標水準です。
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参考(一般的な公的情報源)
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